Hvad er et momsregnskab?
Baggrund
Momsregnskabet er en vigtig del af processen, som du altid bør have styr på. I Danmark er de fleste varer og tjenesteydelser pålagt en afgift på 25 % kaldet moms, som omfatter salgsmoms, også kendt som udgående moms, og købsmoms, også kendt som indgående moms. Virksomheder køber varer fra forskellige leverandører, hvor de betaler moms. Dette kaldes købsmoms eller indgående moms. Indgående moms vedrører køb, fordi den dækker varer, der kommer ind i din virksomhed.
Omvendt kan man også sælge varer med tillæg af moms, hvilket kaldes salgsmoms eller udgående moms. I dette tilfælde føres varerne ud af virksomheden sammen med momsen, og i momsregnskabet skal henholdsvis salgsmoms og købsmoms trækkes fra. Momsregnskab i Brugerdata er således enkelt
Hvornår skal jeg momsregistreres og hvornår skal jeg afregne moms?
Hvornår du skal momsregistreres, afhænger hovedsageligt af størrelsen på din omsætning, og om din omsætning er momspligtig. De fleste selvstændige og virksomheder skal momsregistreres, hvis de sælger varer eller ydelser, som er momspligtige. Der er dog undtagelser, f.eks. inden for sundheds- og uddannelsessektoren. Virksomhedens alder er dog også en faktor i forhold til, hvor ofte der skal afregnes moms. For eksempel skal nystartede virksomheder afregne og indberette moms hvert kvartal i de første 18 måneder af deres eksistens; reglerne for hyppigheden af momsindberetning er:
Månedligt. Store virksomheder med en årlig momspligtig omsætning på over 50 mio. kr. skal betale moms månedligt.
Kvartalsvis; mellemstore virksomheder med en årlig momspligtig omsætning på mellem 5 og 50 mio. kr. skal betale moms kvartalsvis.
Halvårligt; små og mellemstore virksomheder med en momspligtig omsætning på mellem 0 og 5 mio. kr. om året skal betale moms hvert halve år.
Med andre ord, jo højere omsætning, jo oftere skal der betales moms. Det er vigtigt at indberette til SKAT til tiden. Der pålægges bøder ved for sen betaling. Derfor skal momsen betales til tiden. Ved for sen betaling opkræves der renter hver måned fra forfaldsdatoen. Renter og bøder kan ikke trækkes fra skatten.
Hvordan afregner man moms?
For at kontrollere resultatet af momsafregningen skal man bruge alle kvitteringer, der viser købsmoms og salgsmoms.
Moms skal afregnes flere gange om året, afhængigt af omsætningen, så husk at angive datoen.
Alle bilag med salgsmoms skal indtastes i kolonnen for salgsmoms, og alle bilag med købsmoms skal indtastes i kolonnen for købsmoms Husk, at momsen skal trækkes fra, før den kan indtastes. For eksempel vil følgende være:
salgsmoms: købsmoms:
computere 15.000 kr. papirvarer 2.500 kr.
Møbler 8.000 kr. lampe 2.500 kr.
telefon 4.000 kr. printer 5.000 kr.
i alt: 27.000 kr. i alt: 12.000 kr.
Købsmoms trækkes fra salgsmomsen, i eksemplet ovenfor er forskellen 15.000 kr. moms Afregning af moms skal ske med SKAT. I eksemplet ovenfor overstiger salgsmomsen købsmomsen, og i så fald skal virksomheden betale det overskydende beløb til SKAT.
Hvis købsmomsen derimod overstiger salgsmomsen, vil SKAT udbetale differencen til virksomheden.
Få eventuelt regnskabet kontrolleret af en revisor, inden du afslutter regnskabet. Hvis omsætningen består af både momspligtige og momsfrie elementer, fratrækkes en del af momsen